留抵退税是我国增值税的一项重要制度安排。今年留抵退税新政将为市场主体新增约1.5万亿元现金流，将税款以“真金白银”的形式实实在在退还给企业，助企纾困。
“在新政策实施前，我们公司只能按照60%的比例享受增量留抵退税，而且还要受连续6个月增量留抵税额不低于50万元的限制。新政策实施后，我们公司可以不受这两项限制，多获得近82万元的退税款。”
刚刚收到205万元退税“红包”，广东省一家主营豆豉加工的微型制造业企业如同收下一颗“定心丸”，资金压力大为缓解。
据了解，今年，党中央、国务院决定实施新的组合式税费支持政策，其中大规模增值税留抵退税政策是“重头戏”。
企业畅享政策红利
从4月1日开始，大规模增值税留抵退税在全国拉开帷幕。本次留抵退税将先进制造业政策扩大到了所有小微企业和制造业等6个行业，并将其存量和增量留抵税额全部退还。政策涉及面广，企业关注度高。全国各地已有不少企业向税务部门提交了退税申请，享受了国家的退税“大礼包”。
“太快了！”中山市中桓管业有限公司会计黄小容感叹道，“知道4月1日开始实行大规模留抵退税，我上午11点半完成了申报，然后根据系统提示申请留抵退税，12点多就在公司账户收到退还的3016.89元。”
今年实施大规模留抵退税，规模体量大、覆盖主体多、工作链条长、涉及部门广，政策落实的工作量大。据了解，新政落地首月，广东省可申请留底退税纳税人规模较去年同期激增240多倍。
“依托税收大数据，我们进行了全面的评估测算，切实盘清企业划型、行业认定、纳税信用、退库资金‘四本账’，通过历史申报数据筛选出可能符合留抵退税条件的纳税人18万户，并通过电子税务局点对点推送相关税惠信息。”广东省税务局货物和劳务税处相关负责人介绍说，“国务院常务会议确定实施大规模增值税留抵退税的政策安排，我们第一时间成立了专项工作组，创新建立起双向直联、反向预约、事前排查、快速应对等四项机制，主动与省财政、人行等部门对接，多方聚力协作配合提升退税速度。”
佛山天田物业管理服务有限公司完成3月属期增值税及附加税费申报后，电子税务局弹出了可能符合微型企业留抵退税条件的提示，而后公司提交了留抵退税申请。
该公司对申请留抵退税流程的便利快捷同样称赞有加：“只需要填列一张表格，无需递交其他资料。而且系统可以提供数据预填与划行标准自动判断，进项扣除比例也无需自己慢慢计算。”
在制造业大市佛山，税务部门持续升级服务手段，在广东省率先试点上线“i惠退”智能服务平台。该平台可实现留抵退税“自动分析、自动提醒、自动统计”全流程电子化办理，企业提交申请后，退税款最快两个工作日内即可到账，退税效率大幅提升，有效为广大市场主体纾困减负。数据显示，平台上线以来，共向960家符合条件的企业推送退税提醒，99家企业通过平台办理留抵退税6.51亿元。据悉，接下来“i惠退”平台还将上线广东省电子税务局，并在全省范围内推广使用。
佛山市税务局工作人员江晓晖介绍，“i惠退”平台每个月都会在后台实时归集纳税人申报数据和相关信息，智能筛选符合留抵退税条件的企业名单，并进行‘点对点’的推送提醒。此外，企业也可以通过“佛山税务”企业号进入“i惠退”平台进行自主查询。
“之前我们审核留抵退税申请，要来回切换4个不同的系统查询数据，后续还要通过人工操作进行归集比对，不仅费时费脑，还容易出错。纳税人从提交申请到收到退税款，平均要等6个工作日。”江晓晖说，“现在‘i惠退’平台可以智能联通多个系统取数比对，简化了人工审核环节，让留抵退税跑出加速度，最快2个工作日即可到账。”
留抵退税是国家将税款以“真金白银”的形式实实在在地退给存有留抵余额的企业，直接增加企业即期收入，让企业在生产经营中“轻装简行”。
国家税务总局广东省税务局货物和劳务税处相关负责人表示，留抵退税虽然是普惠的，但具体到个体而言，退税多少与企业前期投资规模、经营状况直接相关，符合条件的小微企业、制造业等行业纳税人可以申请按月全额退还增值税增量留抵税额，并按不同类型分阶段可以申请一次性退还存量留抵税额。通过“精准滴灌”的方式，靶向聚焦于正处在扩张期、急需资金支持的企业，起到帮一把、渡难关、扶一程的作用，能有效增加企业发展的底气、勇气和信心。
政府狠抓落实
重头戏 今年，党中央、国务院决定实施新的组合式税费支持政策，其中大规模增值税留抵退税政策是“重头戏”。
《小康》杂志、中国小康网记者了解到，为把这项举措落细落稳，各地税务部门会同相关部门，在明确操作办法、升级信息系统、优化纳税服务、加强宣传辅导、防范骗取退税等方面持续发力，确保广大纳税人及时充分便捷享受政策红利。
为确保留抵退税税款快速直达纳税人手中，广东省税务部门分类、分批、分期组织了多场视频“直播式”纳税辅导课堂，为各行业纳税人线上辅导留抵退税政策，并通过电子税务局、短信通知、电话辅导、税企微信群精准推送以及对特定行业、重点企业逐户指定专人进行辅导等方式，点面结合，用有“温度”的服务确保纳税人“懂政策、会操作、快享受”。
国家税务总局成都市金牛区税务局为精准落实留抵退税政策，确保大规模留抵退税启动后纳税人能“一站直达”申请办理，打造“专窗+专班”机制，即设置“留抵退税专窗”，并成立工作保障专班，在受理、审核、退库各环节配置专岗负责、及时响应，确保企业申请留抵退税一窗办理、内部流转、限时办结。
为了让留抵退税的“真金白银”精准快速落入企业口袋，连日来，辽宁税务部门在退税环节“全流程”上持续发力。运用税收大数据梳理出符合留抵退税条件的纳税人名单，变“企业找政策”为“政策找企业”，利用线上、线下多渠道精准宣传提醒；开展“滴灌式”全程辅导，从政策适用到疑点解答，从税惠计算到企业申报，确保企业知政策、能享受、会申报，保质保量把增值税留抵退税款送到纳税人手中。
“税务人员认真给我们讲解相关政策，手把手指导我们做好退税申请，公司此次申请退税金额71万元，这对于我们小微企业来说是一笔不小的数目，极大地缓解了我们购买原材料的资金压力。”鞍山市亿方实业有限公司的财务负责人对国家税务总局鞍山市铁西区税务局的细致服务连连点赞。
铁西区税务局主要负责人介绍称，铁西区税务局对辖区内小微企业进行分类标识，按经营类型梳理形成“应退名单”，建立留抵退税政策辅导微信群，在群内及时更新相关文件、申报退税的操作规则，并为纳税人提供政策讲解、办税流程、系统操作精准指导，助推企业直达快享优惠政策。
近年来，煤炭等原材料费用大幅上涨，国能辽宁热力有限公司作为一家热电联产企业，销售利润空间不断压缩，资金运行压力非常大。“这次国家出台的留抵退税新政策十分解渴，现在有了这笔退税，很大程度解决了我们的资金周转问题，同时这笔资金上交集团后也将用于国家重点项目建设。”企业相关负责人表示，在办理过程中，税务人员与企业会计进行视频连线，全程指导其操作“电子税务局”，企业一次性便成功提交退税申请，4月11日下午，4400万元的退税款顺利划到企业账户。
“千方百计聚焦留抵退税工作，我们将以勇于担当的精神和扎实肯干的态度回应纳税人的殷殷期盼，确保企业方便、快捷、高效办理好增值税留抵退税业务，用精准辅导和暖心服务助企业解资金紧缺之‘渴’，助力企业焕发出更加蓬勃的生机和活力。”辽宁省税务局相关负责人表示。
下一步，强化政策联动
国家税务总局货物和劳务税司司长谢文介绍，留抵退税是我国增值税的一项重要制度安排。今年留抵退税新政将为市场主体新增约1.5万亿元现金流。
针对大规模留抵退税等组合式税费支持政策，国家税务总局专门制定了纳税服务工作方案，在常规税费服务基础上，再推出12项重点服务措施，各级税务部门进一步优化留抵退税办理流程，引导纳税人以“非接触式”方式申请办理留抵退税。同时完善税费优惠政策快速反应机制，及时收集解决纳税人反映突出的问题。
为加快退税进度，各地税务部门针对性加强辅导，帮助纳税人进行财务核算，理清退税账，并加快审核进度，动态分析纳税人申请退税情况，及时调配退税审核、系统运维等人力资源配置，确保企业及时享受退税红利。
同时，为推动留抵退税政策直达快享，税务总局及时升级税收征管信息系统，优化功能，改造流程，便利广大纳税人高效办理业务、及时享受政策。各地税务部门按照税务总局统一部署，建立“领导小组+专项工作组”的工作机制，强化与财政、人民银行等部门的联动协同，合力确保政策快速落地。
各地税务部门创新工作方法，推动政策落地生效。上海税务部门克服疫情影响等实际困难，充分发挥党支部战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，成立青年突击队，在当前疫情严峻形势下，运用轮班接力、相互补位等方式，做到留抵退税工作不断档、不停顿，动态引导纳税人有序通过“非接触”方式进行留抵退税申请，确保政策红利的精准送达。安徽税务部门主动提供定点辅导，优化办理流程，缩短退税时间，让退税“红包”及时落袋。
从宏观角度看，大规模留抵退税等退税减税政策降低了制造业的制度性交易成本特别是税负，有效提振终端消费的信心和能力，有利于近年推进的供给侧结构性改革的持续深化，增强实体经济的活力，优化制造业的产业结构，促进经济结构调整优化。
从微观角度看，大规模留抵退税能够减少企业资金的沉淀，提高企业全要素生产率，为企业发展创造一个更加良好的税制环境，为制造业带来难得的改善经营质量和转型升级的空间。留抵退税对制造业企业提升利润水平、降低采购价格、缓解资金压力、改善成本结构方面都将产生直接影响，有利于企业降低用工成本，吸引高素质人才，将资源向创新和研发倾斜，提升制造业产品附加值和核心竞争力。同时，有助于稳定企业信心，鼓励企业增资扩产转型升级。
西南财经大学财税学院教授刘蓉表示，留抵退税政策聚焦制造业和小微企业，精准释放退税红利和改革效应。未来应进一步通过精准施策，与其他政策联动，综合降低企业成本等，激励先进制造业的发展。（记者 郭煦）